Как ООО на ОСНО учесть лизинговые платежи в расходах при расчете налога на прибыль?

Comments

• Добрый день,
   

  Цитата: ООО на ОСНО приобретает оборудование в лизинг, в июне оплачиваем аванс, лизинговые платежи оплачиваем, начиная с августа 2022. Лизинговая компания счет-фактуру на лизинговые услуги выставит только начиная с октября. За 2 кв 2022 получается прибыль, за 3 кв 2022, думаю, тоже.

  с/ф никакого отношения к налогу на прибыль не имеют, с/ф - это документ для учета НДС и все.
  В расходы по налогу на прибыль принимаются услуги лизинга (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК, подп. 3 п. 7 ст. 272 НК)
  Если Лизингодатель не выставляет вам Акты на услуги Лизинга, то в расходы принимаете услугу на основании договора.
  

  Цитата: В 4 кв, если я приму все лизинговые услуги, получится убыток за 2022 год.

  Налог на прибыль рассчитывается не поквартально, а нарастающим итогом: 1 кв, полугодие, 9 мес., год.
  
  Для начала, выложите ваш График, не понятно, что там с вашими услугами.
• график платежей. ЗА 9 мес 2022 г получаю прибыль, если поставлю на расходы лизинговые услуги в 4 кв 2022 , то получу убыток за год (без них получу прибыль за год). Можно ли учесть лизинговые услуги частично в 2022 г., показать прибыль за год, оставшуюся часть перенести на 2023 г.?
  
  спасибо
• Цитата: график платежей. ЗА 9 мес 2022 г получаю прибыль, если поставлю на расходы лизинговые услуги в 4 кв 2022 , то получу убыток за год (без них получу прибыль за год). Можно ли учесть лизинговые услуги частично в 2022 г., показать прибыль за год, оставшуюся часть перенести на 2023 г.?

  Добрый день!
  
  Да, Вы можете без проблем перенести часть налоговых расходов в виде лизинговых платежей с 2022 на 2023 год, если в декларациях за 2022 и 2023 года по налогу на прибыль будет отражена прибыль, т.е. не будет налогового убытка (п. 1 ст. 54 НК РФ; Письмо Минфина России от 01.12.2020 N 03-03-06/1/104739).
• спасибо за ответ.
  Если у меня за 9 мес есть уплаченная прибыль, в 4 кв 2022 я принимаю часть лизинговых расходов, остаюсь на прибыле за год, но уменьшаю ее за год (буду делать зачет или возврат),сдаю декларацию по налогу на прибыль за 2022г., будет ли камеральная проверка с требованием предоставления налоговых регистров и др документов? (я за проверку не переживаю, все доки в порядке, просто заранее планирую).
  
  спасибо